Главная » Ваш юрист » Налоговые льготы

Налоговые льготы

Какие льготы в области налогов и сборов предусмотрены государством для физических и юридических лиц? В нашей статье подробно о том, какие льготы существуют и как их использовать налогоплательщикам.
Определенные преимущества, предоставляемые государством либо местными органами самоуправления отдельным категориям налогоплательщиков, принято называть налоговыми льготами. Такие преимущества являются частью налоговой политики, направленной на реализацию экономических и социальных мер.

В соответствии с нормами статьи 56 Налогового кодекса РФ понятие налоговые льготы заключает в себе возможность уплачивать налоги и сборы в меньшем размере или не уплачивать полностью, при этом между собой они подразделяются на следующие группы:

  • личные льготы для граждан и предназначенные для коммерческих организаций;
  • налоговые льготы социального и общеэкономического значения;
  • льготы внешнеэкономического значения, направленные на стимулирование экспорта и общеэкономические.

Важно! Любые налоговые льготы, в независимости от их групповой принадлежности, несут собой отрицательные последствия для государства и положительные для тех, кому они предоставляются, поскольку в первом случае уменьшается доход от сбора налогов, а во втором – повышается благосостояние.

Рассмотрим наиболее используемые льготы подробнее.

Льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Право на получение ежемесячного налогового вычета по НДФЛ имеет каждый родитель, на обеспечение которого находится ребенок. Начиная с месяца рождения ребенка, часть дохода родителя можно не облагать НДФЛ, однако, при этом нужно получать официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Важно! Право на получение вычета имеют как один родитель, так и оба родителя одновременно. Кроме того, получить такой вычет могут опекуны, усыновители, приемные родители и попечители. Также право на вычет имеют родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты.

Налоговый вычет может быть предоставлен на каждого ребенка в размере, который определяется в зависимости от количества детей в одной семье:

  • 1400 руб. на первого ребенка;
  • 1400 руб. на второго ребенка;
  • 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка.

Родители ребенка-инвалида могут получить налоговый вычет в размере 3000 рублей, при этом не имеет значения очередность рождения такого ребенка, если при этом он не достиг 18 лет либо является учащимся очной формы обучения/аспирантом/интерном/студентом в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет по НДФЛ может предоставляться в двойном размере единственному:

  • родителю или приемному родителю;
  • опекуну или попечителю;
  • усыновителю.

При этом, родитель признается единственным тогда, когда второго родителя у ребенка нет по причине смерти или имеющего статус безвестно отсутствующий, либо в свидетельстве рождении ребенка указан только один из родителей.

Как получить налоговый вычет

Для того, чтобы получить налоговый вычет по НДФЛ, заявителю следует обратиться к работодателю с заявлением и соответствующим пакетом документов:

  1. документы на ребенка – свидетельство о рождении или об усыновлении;
  2. свидетельство о браке при наличии;
  3. если ребенок-инвалид справка об установлении инвалидности;
  4. если ребенок старше 18 лет справка из учебного заведения об обучении по очной форме;
  5. исполнительный лист о перечислении алиментов на содержание ребенка или соглашение об уплате алиментов;
  6. расписка родителя о том, что второй родитель, претендующий на вычет, участвует в обеспечении ребенка.

Налоговые льготы на имущество для физических лиц

Плательщиками налога на имущество граждан являются физические лица – собственники имущества, при этом объектом налогообложения признаются: квартиры, дачи, комнаты, жилые дома, гаражи и иные помещения и строения – закон РФ № 2003-1 «О налогах на имущество физического лица». Данный законодательный документ устанавливает, что налог на имущество является местным налогом, который поступает в бюджет муниципальных образований, и предусматривает освобождение от его уплаты для некоторых групп населения.

Так, от уплаты налогов на имущество освобождаются инвалиды детства, а также I и II групп, от уплаты налога на строения и сооружения освобождаются пенсионеры, в том числе те, которые вышли на пенсию раньше достижения пенсионного возраста в связи с исполнением определенных профессиональных обязанностей, например, при работе в педагогической деятельности. Кроме того, освобождение от уплаты налога на имущество распространяется и на лиц, которые получают пенсию по потере кормильца, а также ветераны Великой Отечественной Войны и других боевых операций по защите СССР. Граждане, выполняющие интернациональный долг в Афганистане, не уплачивают налог на помещения, строение и сооружения.

Стоит отметить, что Закон РФ «О налогах на имущество физического лица» не предусматривает льгот на уплату налога на имущество для многодетных семей, однако, в соответствии с Письмом от 04.04.2012г. №03-05-06-01/17 Министерства Финансов России, установлено, что органы местного самоуправления вправе самостоятельно установить дополнительные налоговые льготы, а также, основания для их использования налогоплательщиками. То есть, освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц из числа многодетных семей может быть урегулировано на местном уровне конкретного региона.

Льготы по земельным налогам

Пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ устанавливает, что налоговая база может быть уменьшена на необлагаемую сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельного участка на территории одного муниципального образования, находящего в собственности или бессрочном пользовании:

  • у Героев СССР и РФ, полных кавалеров ордена Славы;
  • у инвалидов и ветеранов ВОВ, а также других боевых действий;
  • у инвалидов с детства и инвалидов с III степенью ограничения способности к трудовой деятельности либо имеющих I и II группу инвалидности, полученную до 1 января 2004 года;
  • у лиц, имеющих право на социальную поддержку в соответствии со следующими законодательными документами:
    • Законом РФ О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
    • ФЗ РФ №2-ФЗ от 10 января 2002 года О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
    • ФЗ РФ № 175-ФЗ законом от 26 ноября 1998 года О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.
  • у лиц, принимавших непосредственное участие в ядерных и термоядерных испытаниях и ликвидации аварий ядерных установок, а также, получивших или перенесших лучевую болезнь либо ставших инвалидами в результате испытаний.

Налоговые транспортные льготы

Напомним, что в 2014 году практически все регионы РФ отменили льготы на транспортный налог, что связано с дефицитом бюджетным средств, а также с появлением все большего числа дорогостоящих автомобилей, регистрируемых на пенсионеров, в целях ухода от налогообложения транспортного средства. Однако для некоторых категорий граждан налоговые льготы на транспорт все же сохранились, они остались у:

  • Ветеранов ВОВ и ветеранов боевых действий;
  • Героев СССР, РФ и Социалистического Труда;
  • Инвалидов I и II групп;
  • Чернобыльцев.

Важно! Данные льготы могут распространяться только на один автомобиль, который принадлежит льготнику, на все другие транспортные средства налог уплачивается в полном размере.

Стоит отметить, что некоторые регионы установили льготы на оплату налога для пенсионеров, если принадлежащее им транспортное средство имеет мощность не более 150 лошадиных сил. Кроме того, в некоторых регионах установлены льготы для многодетных родителей и родителей или опекунов детей-инвалидов.

Налоговые льготы для предпринимателей

С 2015 года для предпринимателей предусмотрены так называемые «налоговые каникулы» особый вид налоговых льгот, которые назначают органы местного самоуправления в своем регионе. Чтобы получить льготы, необходимо соблюдать ряд условий:

  1. быть зарегистрированным как ИП впервые и уже после того, как в регионе ведения деятельности предпринимателя ввели «каникулы»;
  2. применять упрощенную систему налогообложения или патент;
  3. деятельность предпринимателя должна попадать в список льготных видов деятельности конкретного региона;
  4. доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% среди общего дохода предпринимателя.

Кроме указанных условий, региональные власти вправе установить свои ограничения, в частности по размеру выручки предпринимателя и по численности работников.

Важно! «Налоговые каникулы» ввели не во всех регионах РФ, поэтому чтобы уточнить возможность получения льготы, рекомендуется заблаговременно обратиться в налоговые органы за информацией.

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Целевое использование материнского капитала: как оплатить учебу ребенка? Условия

Материнский капитал, несмотря на ограниченность его применения, может оказать большую помощь семьям. Один из вариантов его направления обучение детей. Причем, это распространяется как на школы, так и на детские сады, ...

Индексация заработной платы ключевые моменты

Суть и понятие По Конституции России и в соответствии с Международным правом человека на достойное существование каждый работающий гражданин имеет право получения регулярной зарплаты в полном объеме, которая и обеспечит ...

Генеральная доверенность ключевые нюансы

Предусмотренное Гражданским кодексом составление доверенности, позволяет третьим лицам представлять интересы владельца движимого либо недвижимого имущества в государственных или любых других учреждениях по вопросам купли, обмена, продажи, дарения и тому подобного. ...

Разрешение споров с ТСЖ: куда жаловаться на действия Товарищества, как составить жалобу и как происходит ее рассмотрение?

С момента переложения задачи управления многоквартирными домами с ЖЭУ и ЖЭК на плечи собственников жилых помещений в доме в нашу жизнь прочно вошла аббревиатура ТСЖ. За данными буквами скрывается понятие — ...

Размер и условия назначения государственной пенсии по инвалидности в 2017 году

Правила получения государственных пенсий приведены в ФЗ №166-Ф3. Её могут получать (ст.4): федеральные гражданские госслужащие; военнослужащие; участники ВОВ; блокадники; граждане, пострадавшие при техногенных катастрофах; космонавты; лётчики-испытатели. Согласно статье №5 того ...

Как правильно узаконить уже сделанную перепланировку квартиры самостоятельно?

Понятие «перепланировка» зародилось тогда, когда граждане стали стремиться создавать более комфортные условия для проживания в своих квартирах. Поскольку не каждому человеку по карману сменить старое жилье на новое, люди стараются ...

Программа «Земский доктор» в очередной раз продлена: чего ожидать?

На протяжении четырех лет в России успешно действуют программы, направленные обеспечение жителей различных регионов высококлассной медицинской помощью. Одна из таких программ вызвала интерес молодых высококвалифицированных врачей, готовых работать в сельских ...

Как уменьшить размер алиментов на ребенка?

Размер алиментов можно уменьшить – законодательство позволит плательщику снизить выплаты на детей, если обстоятельства действительно не позволяют сохранить прежний уровень. Сделать это можно только посредством суда. Процедура уменьшения алиментных выплат ...

Управление многоквартирными домами теперь будет осуществляться по лицензии

Президентом РФ Владимиром Путиным подписан законопроект, направленный на лицензирование предпринимательской деятельности касаемо управления многоквартирными домами. По официальным сообщениям пресс-службы Кремля, с 1 мая 2015 осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными ...

Заявления на выдачу или замену паспорта образец заполнения

Статья раскрывает большинство спорных моментов и отвечает на все вопросы о том, как писать заявление на выдачу или замену паспорта РФ. Мы поможем подробно разобраться, что за информация отражается в ...

Неуплата алиментов веская причина для лишения родительских прав

Момент, когда супруги принимают решение о разводе – не самый простой в моральном плане. Но к переживаниям всегда добавляются денежные вопросы, особенно когда в семье есть несовершеннолетние дети. Понятие алименты ...

Правила ведения и хранения трудовых книжек практические нюансы

Трудовая книжка – это персональный документ, фиксирующий данные о трудоустройстве человека и его взаимоотношениях с работодателями. При ведении требует соблюдения определенных правил, которые необходимо знать обеим сторонам, участвующим в процессе ...

Достойное содержание себя и ребенка — подать на алименты без развода

Существует заблуждение, что алименты можно потребовать только при распаде семьи. Второе, не менее распространенное заблуждение, это уверенность российской женщины в том, что по алиментным обязательствам муж должен содержать ребенка, но ...

С чего стоит начинать бракоразводный процесс в ЗАГСе?

Под бракоразводным процессом понимается официальное прекращение брака, при котором не достаточно просто разойтись по разным углам, прекратить вести общее хозяйство или перестать общаться. Расторжение брака предполагает определенную процедуру, в завершении ...

Пошаговая инструкция по установлению отцовства в судебном порядке

Каждый ребёнок мечтает о полной семье. А для мальчиков наличие отца практически жизненная необходимость. Но что делать, если родители не заключили между собой брак на момент рождения малютки. Закон даёт ...

Как узаконить перепланировку квартиры?

Ранее существовавшее жилищное законодательство настолько усложняло процесс перепланировки квартиры на законных основаниях, что многие собственники квартир производители ее без всякого на это разрешения, руководствуясь только своим намерением и некоторыми нехитрыми ...

Покупка земли под ИЖС у администрации

Покупка земельного участка у местной администрации под строительство жилого дома на сегодняшний день является одним из актуальных видов сделок в объектами недвижимости. В нашей статье мы расскажем о том, как ...

Необходимые документы для выписки из квартиры

Прежде чем осуществить выписку, первоочередно следует подготовить пакет документации, куда входят: Лично составленное заявление в свободной форме. Удостоверение личности. Учетно-воинские документы. Домовая книга частного собственника, прописные карточки формата А и ...

Особенности и правила развода при наличии детей

Содержание Как развестись, если есть дети? Особенности процедуры при наличии несовершеннолетнего ребенка Особенности и правила развода при наличии детей  Правила развода при наличии детей несколько другие, чем когда это происходит ...

Приватизация жилья по договору социального найма

Приватизация – процедура добровольного характера. У некоторых граждан есть опасения, что она повлечет за собой увеличение размера имущественного налога и иных платежей, поэтому они не торопятся регистрировать право собственности. Некоторые ...

Как купить дом за материнский капитал: пошаговая инструкция

Материнский капитал – это поддержка от государства в виде денежного сертификата семьям за рождение второго или более детей. Эта программа действует на территории России с 2007 года. И за 9 ...

Рейтинг@Mail.ru